一般納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)工作之前，都會(huì)對(duì)當(dāng)月應(yīng)納稅做相關(guān)的賬務(wù)處理。一般納稅人月底增值稅怎么做賬？需要計(jì)提嗎？就針對(duì)以上問(wèn)題，好吖好大賬房小編將在本文作詳細(xì)解答。

一般納稅人月底增值稅賬務(wù)處理

1、一般發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅的情況，做以下分錄：

借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

2、一般發(fā)生銷(xiāo)項(xiàng)稅的情況，做以下分錄：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

3、月末，如果應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅有貸方余額，是則轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅核算，做以下分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

4、繳納稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

5、月末，如果應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅有借方余額，并且有預(yù)繳稅款，則做以下分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

一般納稅人需要計(jì)提增值稅嗎？

一般納稅人月末不需要計(jì)提增值稅，需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，做以下分錄：

借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——未交增值稅

一般納稅人計(jì)提稅金及附加會(huì)計(jì)分錄

一般納稅人增值稅申報(bào)流程

一般納稅人申報(bào)增值稅流程：

抄報(bào)稅——納稅申報(bào)(填寫(xiě)申報(bào)表)——扣繳稅款——清卡。

抄報(bào)稅：抄報(bào)稅，即匯總上傳開(kāi)票信息，通過(guò)開(kāi)票系統(tǒng)完成?，F(xiàn)在的開(kāi)票系統(tǒng)基本是自動(dòng)完成的，當(dāng)你次月1日打開(kāi)開(kāi)票系統(tǒng)，一般會(huì)有“已經(jīng)上傳成功”的提示。如果抄報(bào)稅成功還沒(méi)進(jìn)行納稅申報(bào)，那么系統(tǒng)會(huì)彈出“系統(tǒng)檢測(cè)到金稅設(shè)備中有報(bào)稅資料，請(qǐng)您及時(shí)報(bào)稅”的提示。

納稅申報(bào)：也就是在申報(bào)軟件上填寫(xiě)申報(bào)表，應(yīng)在規(guī)定申報(bào)期限內(nèi)完成納稅申報(bào)工作，一般都是一個(gè)月申報(bào)一次，逾期基本要罰款，還會(huì)對(duì)企業(yè)稅務(wù)信用等級(jí)造成影響。

扣繳稅款：有稅金產(chǎn)生，可以直接網(wǎng)上點(diǎn)擊扣款。

清卡：清卡自動(dòng)完成，當(dāng)你完成申報(bào)工作后，再次打開(kāi)開(kāi)票系統(tǒng)，會(huì)有清卡完成的提示。