德國(guó)實(shí)施第四項(xiàng)歐盟反洗錢指令?修訂指令的法案(Gesetz zur Umsetzung der ?nderungsrichtlinie zur ViertenEU-Geldw?scherichtlinie)（聯(lián)邦法律公報(bào) I，20119 年 12 月 19 日，第2602 頁(yè)）已將加密貨幣托管業(yè)務(wù)引入德國(guó)銀行法(Kreditwesengesetz –KWG) 作為一種新的金融服務(wù)。自 2020 年 1 月 1 日實(shí)施法生效以來(lái)，尋求提供此類服務(wù)的公司需要獲得BaFin的授權(quán)。然而，該法案包括針對(duì)那些已經(jīng)開展加密托管業(yè)務(wù)的公司的過(guò)渡性規(guī)定，當(dāng)此類業(yè)務(wù)活動(dòng)受到授權(quán)要求時(shí)。與其他國(guó)家的監(jiān)管機(jī)構(gòu)一樣，德國(guó)聯(lián)邦金融監(jiān)管局 (BaFin) 的任務(wù)是確保金融體系正常運(yùn)轉(zhuǎn)并保護(hù)客戶。因此，大量的加密初創(chuàng)企業(yè)和媒體曝光度的增加促使 BaFin 采取行動(dòng)也就不足為奇了。2013 年 12 月 19 日，BaFin 發(fā)表了一份綜合意見，并在其中就各種商業(yè)模式的監(jiān)管法事項(xiàng)發(fā)表了立場(chǎng)。德國(guó)聯(lián)邦金融監(jiān)管局，是德國(guó)的獨(dú)立的聯(lián)邦機(jī)構(gòu)，他的主要職責(zé)是監(jiān)管德國(guó)的金融市場(chǎng)，總部位于波恩和法蘭克福，并受德國(guó)聯(lián)邦財(cái)政部監(jiān)督。BaFin（其全稱是聯(lián)邦金融監(jiān)管局）負(fù)責(zé)監(jiān)管德國(guó)的金融界。到目前為止，銀行部門的絕大多數(shù)活動(dòng)都需要BaFin的許可牌照。小公司在沒有牌照的情況下進(jìn)行金融活動(dòng)，將受到懲罰。為了避免與聯(lián)邦金融局發(fā)生沖突的辦法就是與我們經(jīng)驗(yàn)豐富的律師進(jìn)行合作。

在德國(guó)注冊(cè)加密貨幣公司的好處：

1. 良好的商業(yè)環(huán)境。在德國(guó)，尤其是柏林，是大多數(shù)有意愿開設(shè)數(shù)字貨幣業(yè)務(wù)的投資者青睞的地區(qū)?？偛吭O(shè)在柏林的區(qū)塊鏈和加密貨幣初創(chuàng)企業(yè)類型多樣，電子錢包和基于區(qū)塊鏈的應(yīng)用程序，為數(shù)字貨幣的兌換和交易提供了便利。

2. 理想的稅收制度。就數(shù)字貨幣行業(yè)的稅收待遇而言，德國(guó)擁有十分理想的稅收制度。聯(lián)邦財(cái)政部正在進(jìn)行的一項(xiàng)裁決也進(jìn)一步完善了稅收待遇，增值稅適用于交易所而礦業(yè)交易所是無(wú)需繳納增值稅的。

3. 專業(yè)的區(qū)塊鏈系統(tǒng)。德國(guó)擁有與企業(yè)相關(guān)聯(lián)的獨(dú)特系統(tǒng)。這是一個(gè)擁有突出優(yōu)勢(shì)的系統(tǒng)模式，因?yàn)樗股虅?wù)人士和初創(chuàng)企業(yè)主能夠互相結(jié)識(shí)，并可能發(fā)展出新的業(yè)務(wù)。

德國(guó)BaFin數(shù)字貨幣監(jiān)管牌照辦理介紹

申請(qǐng)加密（虛擬）貨幣牌照的條件：

1、至少 125,000 歐元的啟動(dòng)資金證明；

2、重要股權(quán)持有人的可靠性證明；

3、管理人員的可靠性和專業(yè)能力證明；

4、合理的商業(yè)組織介紹：特別是：IT 戰(zhàn)略和 IT ；

5、商業(yè)計(jì)劃書的介紹；

6、近三年的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表 (P&L) 計(jì)劃；公司組織架構(gòu)概覽；

7、內(nèi)部控制程序?qū)彶椤?/span>

到目前為止，與加密貨幣相關(guān)的活動(dòng)并沒有被明確納入KWG。盡管如此，如果按照法案草案的建議，加密貨幣托管業(yè)務(wù)的供應(yīng)商不僅要遵守反洗錢的規(guī)定，還需要根據(jù)KWG獲得許可牌照，并以這種方式接受BaFin的持續(xù)監(jiān)督（不是作為銀行，而是作為貨幣相關(guān)的行政機(jī)構(gòu)）。這將特別影響那些除了加密貨幣托管業(yè)務(wù)之外，不提供其他與加密貨幣價(jià)值有關(guān)的預(yù)算的供應(yīng)商，因?yàn)樗麄儸F(xiàn)在需要許可牌照，例如電子錢包或多功能錢包的供應(yīng)商。在這種情況下，BaFin不只是要在反洗錢規(guī)定中篩選出符合他們規(guī)定的供應(yīng)商，而且還要利用其監(jiān)督權(quán)力來(lái)保障與新型危險(xiǎn)有關(guān)的獨(dú)特業(yè)務(wù)領(lǐng)域的客戶。

數(shù)字貨幣的影響范圍越來(lái)越廣泛，現(xiàn)在越來(lái)越多的機(jī)構(gòu)也都開始接受數(shù)字貨幣。目前也有很多國(guó)家也都把數(shù)字貨幣作為法定貨幣。數(shù)字貨幣正在以不可阻擋的經(jīng)濟(jì)形態(tài)出現(xiàn)，各國(guó)監(jiān)管部門也正在關(guān)注并積極研究數(shù)字貨幣監(jiān)管。由于各國(guó)金融環(huán)境不同，各國(guó)對(duì)于數(shù)字貨幣的監(jiān)管態(tài)度不盡相同。