小企業(yè)在日常會(huì)計(jì)記賬中應(yīng)注意的問(wèn)題：
1.小規(guī)模企業(yè)與一般納稅人需要區(qū)別
(1)使用不同的發(fā)票。小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人(個(gè)別行業(yè)除外)不能開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。這強(qiáng)調(diào)了小企業(yè)在日常會(huì)計(jì)核算中，應(yīng)嚴(yán)格遵守稅法的有關(guān)規(guī)定，控制采購(gòu)銷(xiāo)售發(fā)票，實(shí)現(xiàn)“真票.真款.真貨”三真原則，并保持三真原則，“票流.資金流.物流”三流合一。購(gòu)買(mǎi)與一般納稅人相同的商品，可以收取普通發(fā)票或增值稅專(zhuān)用發(fā)票;收取增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，會(huì)計(jì)處理不同。一般納稅人按價(jià)格部分進(jìn)入成本，稅收部分進(jìn)入成本“應(yīng)納稅額-應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”賬戶(hù);小規(guī)模納稅人按全額進(jìn)入成本。
(2)應(yīng)納稅額的計(jì)算方法不同。一般納稅人按照一般納稅人的計(jì)算方法?！暗挚壑啤庇?jì)算稅金，即按銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額納稅。小規(guī)模納稅人按銷(xiāo)售收入除以(1)+應(yīng)納稅額按適用稅率計(jì)算，工業(yè)6%，商業(yè)4%。
(3)稅率不同，一般納稅人分為0稅率.13%稅率.稅率17%。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6%(免稅除外)。
企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)問(wèn)題
核定征收所得稅主要是根據(jù)應(yīng)稅收入或成本(費(fèi)用)支出確定的。從稅收實(shí)踐的角度來(lái)看，應(yīng)稅收入主要是由應(yīng)稅收入確定的，應(yīng)稅收入只不過(guò)取決于發(fā)票發(fā)行的金額或會(huì)計(jì)上做了多少。但它肯定會(huì)與發(fā)票進(jìn)行比較，也可能與取得的發(fā)票進(jìn)行比較.比較采購(gòu)文件等憑證來(lái)確定你的應(yīng)稅收入。
核定征收所得稅的計(jì)算公式為：
(一)應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
(2)應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
因此，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的所得率(以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為基礎(chǔ))“核實(shí)所得率通知書(shū)”送達(dá)公司的形式)，計(jì)算繳納所得稅。
企業(yè)所得稅一般按月(季)預(yù)繳，年終結(jié)算。企業(yè)所得稅適用稅率為25%。符合條件的小微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按20%的稅率計(jì)算繳納。小企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)商品或服務(wù)時(shí)，為了少繳甚至不繳稅費(fèi)，不收發(fā)票.完全用費(fèi)用沖減收入，檢查時(shí)視為假賬。同時(shí)，由于無(wú)法取得上游企業(yè)的發(fā)票，上游企業(yè)也應(yīng)受到相應(yīng)的處罰。企業(yè)主和財(cái)務(wù)人員必須注意。
3.發(fā)票問(wèn)題
小企業(yè)日常取得.開(kāi)具的發(fā)票也將納入稅務(wù)機(jī)關(guān)金稅第三階段的大數(shù)據(jù)監(jiān)控，企業(yè)必須取得符合稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具要求的合格發(fā)票。同時(shí)，開(kāi)具發(fā)票時(shí)，還應(yīng)遵守發(fā)票開(kāi)具規(guī)范的要求，并在稅務(wù)控制系統(tǒng)中開(kāi)具，不得單獨(dú)制作或手寫(xiě)銷(xiāo)售清單。
客戶(hù)送達(dá)是指客戶(hù)將準(zhǔn)備好的原始材料送到我公司由會(huì)計(jì)人員去領(lǐng)取進(jìn)行記賬工作，或代理機(jī)構(gòu)派上門(mén)服務(wù)，派指定的財(cái)稅人員到客戶(hù)辦公地點(diǎn)領(lǐng)取資料并適當(dāng)為企業(yè)解決財(cái)稅問(wèn)題。
簽財(cái)務(wù)客戶(hù)時(shí)客戶(hù)要提供的資料（新成立企業(yè)）：
1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本A4紙復(fù)印件（蓋公章）
2、法人身份證復(fù)印件（蓋公章）
3、國(guó)、地稅稅務(wù)登記證正本復(fù)印件（蓋公章）
4、組織機(jī)構(gòu)代碼證正本復(fù)印件（代碼卡）（蓋公章）
5、基本戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證復(fù)印件（蓋公章
報(bào)稅怎么操作流程
您好，為您整理到報(bào)稅的操作流程，具體分為九個(gè)步驟：一、收集票據(jù) 收集票據(jù)主要從2個(gè)方面入手：
主營(yíng)業(yè)務(wù)的購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售發(fā)票。購(gòu)進(jìn)發(fā)票一般會(huì)有采購(gòu)部門(mén)或者類(lèi)似部門(mén)的人員交與會(huì)計(jì)，銷(xiāo)售發(fā)票一般是經(jīng)手會(huì)計(jì)開(kāi)具的，所以，當(dāng)時(shí)你就可以留存下銷(xiāo)售類(lèi)發(fā)票，如果是授權(quán)給其他崗位開(kāi)具（類(lèi)似酒店飯店前臺(tái)這種崗位），一定要定期讓大家提交到會(huì)計(jì)處。
公司內(nèi)部自行編制的原始憑證。這類(lèi)票據(jù)主要有兩種。一種是工資表，公司有人事部門(mén)的話，此表會(huì)由人事部門(mén)提供，如果沒(méi)有人事不能一般由財(cái)務(wù)部自行編制；另一種是折舊表，這個(gè)表格是由會(huì)計(jì)人員自行編制。
二、粘貼票據(jù)
這一步主要是將步收集到的原始票據(jù)整理粘貼到“票據(jù)粘貼單”上。首先將你收集到的票據(jù)按步講的類(lèi)型分開(kāi)，然后再在上述4大類(lèi)中進(jìn)一步細(xì)分，比如銷(xiāo)售類(lèi)發(fā)票，你要按照不同的銷(xiāo)售客戶(hù)分類(lèi)粘貼，再比如銀行回單，也要按照收款還是付款、轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)還是利息收入進(jìn)行分類(lèi)粘貼。
三、登記記賬憑證
根據(jù)第二部已經(jīng)整理粘貼好的票據(jù)填制記賬憑證，也就是寫(xiě)分錄，只不過(guò)現(xiàn)在企業(yè)基本都用上的財(cái)務(wù)軟件，你只需根據(jù)粘貼好的原始票據(jù)將分錄錄入財(cái)務(wù)軟件保存即可。
當(dāng)所有記賬憑證都錄入完畢后，一定要記得檢查憑證序號(hào)，如有跳號(hào)，一定要根據(jù)軟件提示整體憑證序號(hào)，否則當(dāng)記賬憑證打印出來(lái)才發(fā)現(xiàn)的話，還得返工。
四、記賬結(jié)賬
這里你需要記住一個(gè)處理順序：登記記賬憑證-記賬-結(jié)轉(zhuǎn)損益-記賬-結(jié)賬。這個(gè)步驟，財(cái)務(wù)軟件里都有對(duì)應(yīng)的操作，照著一步一步點(diǎn)即可。
五、打印記賬憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表
打印憑證就是將上面登記的記賬憑證打印出來(lái)，以備粘貼到整理好的原始票據(jù)上；打印報(bào)表就是將財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)生成的財(cái)務(wù)報(bào)表打印出來(lái)，以備報(bào)稅填表時(shí)使用。
截止這一步，做賬的工作基本上就完成了。
六、抄稅
這一步會(huì)涉及到開(kāi)票軟件和稅控盤(pán)這兩工具。每月月初你需要將稅控盤(pán)插到裝有開(kāi)票軟件的電腦上，然后打開(kāi)開(kāi)票軟件，電腦要保持聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)，登錄后，抄稅工作就已自動(dòng)完成。這里要注意一個(gè)問(wèn)題，每月月初一定要先抄稅，再報(bào)稅，后清卡，順序不能顛倒，否則會(huì)導(dǎo)致報(bào)稅失敗。
七、申報(bào)
網(wǎng)上搜索“國(guó)家稅務(wù)總局某某省電子稅務(wù)局”，點(diǎn)開(kāi)后進(jìn)去登錄界面，登錄后選擇“納稅申報(bào)”模塊，進(jìn)去后，當(dāng)月需要申報(bào)的表格系統(tǒng)會(huì)高亮顯示，點(diǎn)開(kāi)后按提示填寫(xiě)保存，保存后的申報(bào)表會(huì)匯總顯示到一起，檢查無(wú)誤后點(diǎn)擊相應(yīng)表格后的申報(bào)按鈕等待申報(bào)“申報(bào)成功”字樣出現(xiàn)即可。這一步完成后當(dāng)下就將申報(bào)的表格打印出來(lái)，以備后續(xù)裝訂歸檔。
八、清卡
再將金稅盤(pán)插到裝有開(kāi)票軟件的電腦，保持電腦聯(lián)網(wǎng)，登錄開(kāi)票軟件后，軟件將自動(dòng)完成清卡操作。
截止這一步報(bào)稅的工作也就完成了。
九、裝訂記賬憑證和稅務(wù)報(bào)表
將打印出的憑證、表格按順序整理裝訂即可
【法律依據(jù)】：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五條：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。第五十四條：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。