銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務

首先，持票人向匯票開戶行申請電子承兌匯票貼現(xiàn)的業(yè)務，銀行相關人員會根據(jù)電子承兌匯票持票人的業(yè)務類型和匯票自身情況做出是否接受業(yè)務的決定。

然后，銀行經(jīng)理根據(jù)持票人情況結合此銀行規(guī)定利率向持票人作出業(yè)務報價，持票人接受此報價后，開戶行開始辦理業(yè)務，并且通知持票人做好辦理業(yè)務的準備。

為了能夠掌握企業(yè)資金流量情況,部分企業(yè)在實際管理過程中根據(jù)重要性原則和實質重于形式原則，已將銀行承兌匯票視同為現(xiàn)金等價物進行管理，以此為基礎編制“資金流量表”，從而更加客觀、公正的評價企業(yè)的資金流通規(guī)模和創(chuàng)造能力。

企業(yè)實際經(jīng)營過程中，一般不會將收到的銀行承兌匯票持有至到期兌付，而是通常將大部分到期日長的銀行承兌匯票背書后直接轉讓支付供應商款項。

因此，此部分通過背書轉讓銀行承兌匯票而進行的交易雖然在較長期間來看不會對經(jīng)營活動流量凈額產生影響，但不會體現(xiàn)在實際參與交易當期的經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量相關項目中，并不能準確反映企業(yè)真實的經(jīng)營現(xiàn)金流量。

在經(jīng)營過程中，企業(yè)收取下游客戶背書的銀行承兌匯票時，更加關注的不是這家企業(yè)本身的行業(yè)地位和實力規(guī)模，而是銀行承兌匯票的出票銀行，實力雄厚、兌付信用強的銀行作為承兌銀行簽出的銀行承兌匯票，流通性更強、交易風險更低、貼現(xiàn)成本相對更低。